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個人海外所得計入基本所得額之年度?
1.99年1月1日以後取得之海外所得，應於取得日所屬年度，計入個人基本所得額。
2.如果是股票交易所得，所稱給付日所屬年度，指股票買賣交割日之年度；如果是基金受益憑證交易所得，指契約約定核算買回價格之日所屬年度。
海外所得之範圍及項目或類別為何？
1.海外所得係指所得稅法第8條規定中華民國來源所得及臺灣地區與大陸地區人民關係條例規定大陸地區來源所得以外之所得。
2.為利於計算，個人海外所得之項目或類別與中華民國來源所得相同，也是分為10類，包括海外之(一)營利所得(二)執行業務所得(三)薪資所得(四)利息所得(五)租賃所得及權利金所得(六)自力耕作、漁、牧、林、礦所得(七)財產交易所得(八)競技、競賽及機會中獎之獎金或給與(九)退職所得及(十)其他所得等。
哪些人之海外所得須計入基本所得額？
必須同時符合下列兩項要件：
1.是中華民國境內居住之個人。
2.申報戶全年海外所得達100萬元。
個人海外所得計入基本所得額之門檻為何？
申報戶全年海外所得達100萬元者，其海外所得應全數計入基本所得額；全戶全年海外所得未達100萬元者，其海外所得無須計入基本所得額。
海外所得達100萬元者，是不是就必須繳納基本稅額?
1.不一定。首先要計算個人基本所得額是否超過600萬元。(103年度
起為670萬元)
2.個人海外所得在100萬元以上者，應再加計其他應計入基本所得額之項目，包括：受益人與要保人不同之人壽保險及年金保險給付、私募基金受益憑證交易所得、非現金捐贈金額、綜合所得淨額及選擇分開計稅之股利及盈餘合計金額後，計算基本所得額。基本所得額未達600萬元(103年度起為670萬元)者，沒有繳納基本稅額之問題。
海外所得在海外繳納之所得稅可否全數扣抵基本稅額?
海外已納稅額扣抵金額有限額，其計算如下：
海外已納稅額可扣抵限額＝（基本稅額—綜合所得稅結算申報書稅額計算式之應納稅額—股利及盈餘分開計稅應納稅額）*海外所得總額/（基本所得額—綜合所得淨額—分開計稅之股利及盈餘合計金額）
（註：選擇股利及盈餘合併計稅者，無「股利及盈餘分開計稅應納稅額」及「分開計稅之股利及盈餘合計金額」）
海外所得在海外繳納之所得稅可否全數扣抵基本稅額?
1.來臺工作之外籍專業人士，如一課稅年度內在臺工作居留、停留滿183天，即屬「中華民國境內居住之個人」，須依所得基本稅額條例規定申報基本所得額，其海外所得應計入基本所得額。惟外籍專業人士如已適用綜合所得稅20％以上稅率，其縱有海外所得，因基本所得額可先扣除600萬元(103年度起為670萬元)後按20％稅率計算基本稅額，基本稅額高於一般所得稅額時，始須繳納基本稅額，且海外已納稅額亦得申報扣抵，故須繳納基本稅額之可能性應相當低。
2.外國特定專業人才符合外國專業人才延攬及僱用法第9條及外國特定專業人才減免所得稅辦法規定，於首次在我國居留滿183天且從事專業工作取得薪資所得超過300萬元的課稅年度起算3年內，各該課稅年度薪資所得超過300萬元部分的半數，免計入綜合所得總額課稅，其海外所得亦免計入個人基本所得額，申報時應檢附外國特定專業人才減免所得稅申請書及相關證明文件。
98年12月31日以前申購之境外基金受益憑證於99年度以後贖回，如何計算所得？
應以境外基金受益憑證贖回價格減除申購成本及手續費後，計算所得。但98年12月31日以前申購之境外基金受益憑證，原始取得成本低於其98年12月31日之淨值者，得以該日淨值作為基金之申購成本，亦即基金自申購至98年12月31日之增益，不計入所得課稅。
98年12月31日以前購買之境外上市有價證券於99年度以後出售，如何計算所得？
應以成交價格減除原始取得成本及必要費用後，計算所得。但98年12月31日以前購買之境外上市有價證券，原始取得成本低於其98年12月31日之收盤價者，得以該日收盤價作為該有價證券之申購成本，亦即有價證券自申購至98年12月31日之增益，不計入所得課稅。
98年12月31日以前購買之境外未上市股票於99年度以後出售，如何計算所得？
應以成交價格減除原始取得成本及必要費用後，計算所得。但98年12月31日以前購買之境外未上市股票，原始取得成本低於其98年12月31日之淨值者，得以該日淨值作為股票之申購成本，亦即未上市股票自申購至98年12月31日之增益，不計入所得課稅。
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